Calculadora de IRPF (Imposto de Renda Pessoa Física)

IRPF 2025 explicado: como funciona, como calcular e quais deduções usar

O Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) é um tributo federal que incide sobre a sua renda ao longo do ano. Ele é calculado por faixas de renda (sistema progressivo) e considera uma parcela a deduzir. Na declaração, você escolhe entre duas formas de apuração: (1) deduções legais (você informa e comprova suas despesas dedutíveis) ou (2) desconto simplificado (20% de R, limitado a um teto). Nossa calculadora compara as duas automaticamente e indica a mais vantajosa.

Dica: Se você é trabalhador CLT, use nossa Calculadora de Salário Líquido para entender como o INSS e IRRF impactam seu salário bruto.

Para começar: o que é IRPF (em palavras simples)

Pense no IRPF como um ajuste de contas anual. Durante o ano, parte do imposto pode ter sido retida na fonte (IRRF). Ao declarar, você recalcula o imposto devido com base nas regras oficiais e nas suas despesas dedutíveis. Se pagou mais que o devido, recebe restituição. Se pagou menos, precisa complementar.

Quem precisa declarar

• Rendimentos tributáveis anuais acima do limite vigente.
• Rendimentos isentos/não tributáveis acima de limites específicos.
• Quem fez operações em bolsa ou teve ganhos de capital.
• Quem possuía bens e direitos acima do limite em 31/12.

Dica: confirme os critérios do ano no Simulador IRPF e nas instruções da Receita.

Como o IR é calculado (base anual)

Você apura uma base de cálculo anual e aplica a tabela progressiva com parcela a deduzir.

• Método 1 — Deduções legais: Base Lg. = R − (INSS + Dependentes + Educação_cap + Saúde + PGBL_≤12% + Outras).
• Método 2 — Desconto simplificado: Base S = R − min(20%·R, teto anual).
• Imposto: IR = Alíquota da faixa × Base − Parcela a deduzir.

No método simplificado, não se somam outras deduções; é uma alternativa exclusiva ao método completo.

Tabela progressiva — exercício 2025 (base anual)

Tabela progressiva — exercício 2026 (base anual - Lei 15.270/2025)

Novidade: A partir de janeiro de 2026, a nova lei amplia a faixa de isenção e introduz regras especiais.

Faixa de redução gradual (2026): Rendimentos mensais entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00 terão redução progressiva do imposto, conforme fórmula prevista na lei.

Tributação mínima para altas rendas (2026): Contribuintes com renda anual superior a R$ 600.000 estarão sujeitos a tributação mínima de 10%, garantindo que altas rendas paguem um patamar mínimo de imposto.

O que entra na base (R) e o que não entra

• Tributáveis: salários, férias, 13º, pró-labore, autônomos, aluguéis, alguns resgates de previdência, etc.
• Isentos/não tributáveis: rendimentos de poupança, indenizações específicas, parte isenta de aposentadoria para >65 anos, entre outros.
• Exclusivos na fonte: 13º, alguns rendimentos financeiros (não entram na base anual).

Quem pode ser dependente (resumo prático)

Via de regra, cônjuge/companheiro, filhos/enteados (com limites de idade/condição), entre outros casos previstos na legislação. Avalie a elegibilidade antes de incluir, pois cada dependente altera a base (dedução fixa) e pode influenciar a melhor opção entre declaraçãocompleta e simplificado.

Deduções legais (detalhes)

• Previdência oficial (INSS): integralmente dedutível.
• Dependentes: R$ 2.275,08 por dependente/ano (Lei 9.250/95).
• Educação: limitado a R$ 3.561,50 por pessoa/ano. O teto global equivale a (1 + número de dependentes) × teto individual. A calculadora aplica esse limite automaticamente sobre o total informado.
• Saúde: sem limite (respeitando regras e comprovação).
• PGBL: até 12% dos rendimentos tributáveis do ano.
• Outras: ex. pensão alimentícia judicial, contribuições específicas previstas em lei.

Passo a passo para calcular seu IR

1. Some seus rendimentos tributáveis anuais (R).
2. Levante IRRF e INSS pagos no ano (informes do empregador/INSS).
3. Relacione suas despesas dedutíveis (saúde, educação, dependentes, PGBL, etc.).
4. Calcule a Base Lg. (com limites) e a Base S (20% limitado).
5. Aplique a tabela progressiva anual e encontre o IR devido em cada método.
6. Subtraia o IRRF já pago para ver se há saldo a pagar ou restituição.

Exemplos simples

• Sem deduções relevantes: o simplificado tende a ser melhor (20% de R, limitado).
• Com saúde/educação/PGBL significativos: as deduções legais geralmente vencem.

Desconto simplificado (quando usar)

Aplicado como 20% dos rendimentos tributáveis, limitado a um teto anual. Em geral, é vantajoso quando suas deduções legais reais são pequenas. Lembre-se: ele não se soma às deduções legais.

Alíquota marginal x alíquota efetiva

• Marginal: a alíquota da sua faixa final.
• Efetiva: IR/Base. Sempre menor ou igual à marginal, pois há parcela a deduzir.

Erros comuns (e como evitar)

• Esquecer de unificar a unidade (mensal x anual) nos cálculos.
• Ignorar tetos (educação por pessoa; PGBL ≤ 12% de R).
• Lançar despesas sem comprovante idôneo (risco de glosa).
• Confundir rendimento exclusivo na fonte com rendimento anual tributável.

Checklist rápido

• Informes de rendimentos (emprego, bancos, planos de saúde/previdência).
• Comprovantes de despesas dedutíveis (notas, recibos, contratos).
• Dados de dependentes (CPF, elegibilidade).
• Simulação completa x simplificado para escolher o método.

Exemplos práticos

Exemplo A (deduções legais vencem): R$ 60.000/ano; 2 dependentes; educação R$ 5.000 (cap por teto); saúde R$ 3.000; PGBL R$ 7.200. Dedução total ≈ R$ 18.311,66; Base ≈ R$ 41.688,34; IR ≈ R$ 1.687,02.

Exemplo B (simplificado vence): R$ 60.000/ano; baixas despesas dedutíveis. Desconto simplificado = 20%·R (limitado ao teto). Compare ambos na calculadora.

Rendimentos Recebidos Acumuladamente (RRA)

RRA possuem regra própria (tabela exclusiva, média de meses e “parcela a deduzir”). Consulte o serviço oficial sobre RRA e verifique se seu caso se enquadra.

Como usar a calculadora (3 minutos)

1. Escolha a Unidade (Mensal/Anual) no topo do cartão.
2. Preencha R, IRRF e INSS.
3. Adicione deduções (Educação, Saúde, PGBL, Outras). Nós aplicamos os tetos automaticamente.
4. Veja resultados lado a lado e o regime sugerido.

Quer guardar o cenário? Use o botão de copiar/compartilhar para salvar os números.

Boas práticas

• Mantenha comprovantes de todas as despesas dedutíveis.
• Revise informes de rendimentos e de plano de saúde/educação.
• Simule com antecedência: completa x simplificado, para evitar surpresas.

Fontes e referências

• Lei 9.250/1995 (regras e deduções)
• Simulador IRPF — Receita Federal

Os valores e faixas podem ser atualizados por atos oficiais. Verifique os canais da Receita Federal antes de declarar.

Próximo passo: preencha os campos na calculadora acima e descubra, agora, a opção mais vantajosa para o seu caso.