Calculadora do Simples Nacional 2025
Calcule impostos do Simples Nacional para todos os anexos (I a V). Compare com Lucro Presumido e descubra o regime mais vantajoso para sua empresa.
Importante: Esta calculadora é uma ferramenta de referência e pode conter erros. Consulte um profissional para confirmação.
Parâmetros
Comércio (Revenda de mercadorias)
Ex: Lojas de roupas, Supermercados, Farmácias
Define se há análise de estratégia de pró-labore (apenas para PJ individual).
Receita bruta mensal. O cálculo usa RBT12 (receita acumulada dos últimos 12 meses).
RBT12 - Receita Bruta Total dos últimos 12 meses
O Simples Nacional tem limite de R$ 4,8 milhões/ano. A alíquota efetiva é calculada de forma progressiva com base no RBT12.
Resultados
Comparação de Regimes
Simples Nacional
R$ 3.595,00/mês
Alíquota efetiva: 7,19%
Lucro Presumido
R$ 2.785,00/mês
Alíquota efetiva: 5,57%
✓ Mais vantajoso
Economia com Presumido: R$ 810,00/mês (22,53%)
Simples Nacional - Anexo I - Comércio
Lucro Presumido
Fórmulas
Simples Nacional:
\text{Alíquota Efetiva} = \frac{(RBT12 \times \text{Alíq. Nom.}) - \text{Dedução}}{RBT12}\text{DAS} = \text{Receita Mensal} \times \text{Alíq. Efetiva}Lucro Presumido:
\text{Lucro Presumido} = \text{Receita} \times \text{\% Presunção}\text{IRPJ} = \text{Lucro Presumido} \times 15\%\text{CSLL} = \text{Lucro Presumido} \times 9\%\text{Total} = IRPJ + CSLL + PIS + COFINS + ISS/ICMSOs valores são estimativas. Consulte um contador para análise completa considerando sublimites estaduais/municipais, segregação de receitas e particularidades da sua empresa.
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Calculadora Simples Nacional 2025: Como calcular impostos e comparar com Lucro Presumido
O Simples Nacional é um regime tributário diferenciado que unifica oito impostos federais, estaduais e municipais em uma única guia de pagamento (DAS). Criado pela Lei Complementar 123/2006, ele foi desenvolvido para simplificar a vida de micro e pequenas empresas, reduzindo a burocracia e, em muitos casos, a carga tributária.
Nossa calculadora permite:
- ✅ Calcular o DAS mensal e anual para qualquer um dos 5 anexos
- ✅ Verificar a alíquota efetiva com base no seu RBT12
- ✅ Calcular o Fator R (para Anexos III e V)
- ✅ Comparar automaticamente com o Lucro Presumido
- ✅ Ver o detalhamento de cada imposto (IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, CPP, ISS/ICMS)
O que é o Simples Nacional?
O Simples Nacional é um regime compartilhado de arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos aplicável às Microempresas (ME) e Empresas de Pequeno Porte (EPP). Ele reúne os seguintes impostos em uma única guia:
- IRPJ - Imposto de Renda Pessoa Jurídica
- CSLL - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
- PIS - Programa de Integração Social
- COFINS - Contribuição para Financiamento da Seguridade Social
- CPP - Contribuição Patronal Previdenciária
- ICMS - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (Anexos I e II)
- ISS - Imposto sobre Serviços (Anexos III, IV e V)
- IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados (Anexo II)
Quem pode optar pelo Simples Nacional?
Podem optar:
- Microempresas (ME) com receita bruta anual até R$ 360 mil
- Empresas de Pequeno Porte (EPP) com receita bruta anual até R$ 4,8 milhões
- Empresas que não se enquadrem nas vedações da Lei
Não podem optar (principais vedações):
- Empresas com faturamento anual acima de R$ 4,8 milhões
- Empresas com sócios no exterior
- Bancos, financeiras, cooperativas de crédito
- Empresas que realizem importação de combustíveis
- Empresas com débitos com INSS ou Fazendas Públicas
- Sociedades por ações (S/A)
Os 5 Anexos do Simples Nacional
O anexo determina as alíquotas e os impostos incluídos no DAS. A escolha depende da sua atividade principal (CNAE):
📊 Anexo I - Comércio (4% a 19,5%)
Atividades: Revenda de mercadorias (lojas, supermercados, farmácias, distribuidoras)
Impostos incluídos: IRPJ, CSLL, COFINS, PIS, CPP, ICMS
Características:
- Menor alíquota inicial (4%)
- ICMS representa cerca de 34% do DAS nas primeiras faixas
- Ideal para comércio varejista e atacadista
🏭 Anexo II - Indústria (4,5% a 30%)
Atividades: Fabricação de produtos (alimentos, têxteis, móveis, metalurgia)
Impostos incluídos: IRPJ, CSLL, COFINS, PIS, CPP, ICMS, IPI
Características:
- Incluí IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados)
- Alíquotas ligeiramente maiores que o Anexo I
- Último bracket tem alíquota nominal de 30%
🛠️ Anexo III - Serviços (6% a 33%) - Fator R ≥ 28%
Atividades: Prestação de serviços em geral (academias, limpeza, salões de beleza, escolas de idiomas)
Impostos incluídos: IRPJ, CSLL, COFINS, PIS, CPP, ISS
Fator R: Se a folha de pagamento representar 28% ou mais da receita bruta, a empresa se enquadra no Anexo III (mais vantajoso que o V).
Características:
- Alíquota inicial de 6%
- CPP representa cerca de 43% do DAS
- ISS varia de 32% a 33,5% do DAS
🏗️ Anexo IV - Serviços Específicos (4,5% a 33%)
Atividades: Construção civil, advocacia, contabilidade, auditoria, jornalismo, arquitetura, fisioterapia, medicina veterinária
Impostos incluídos: Principalmente ISS (44% a 68% do DAS)
Características:
- IRPJ, CSLL, PIS e COFINS são zero ou muito reduzidos
- Foco no ISS municipal
- Não considera Fator R
💻 Anexo V - Serviços de Alto Valor (15,5% a 30,5%) - Fator R < 28%
Atividades: Desenvolvimento de software, consultoria em TI, engenharia, medicina, consultorias especializadas
Impostos incluídos: IRPJ, CSLL, COFINS, PIS, CPP, ISS
Fator R: Se a folha de pagamento representar menos de 28% da receita bruta, a empresa se enquadra no Anexo V.
Características:
- Alíquota inicial mais alta (15,5%)
- Serviços de natureza intelectual/técnica/científica
- IRPJ representa 23-35% do DAS
O que é RBT12 (Receita Bruta Total 12 meses)?
RBT12 é a soma da receita bruta dos últimos 12 meses. É o valor usado para:
- Determinar a faixa de tributação (de 1 a 6)
- Calcular a alíquota efetiva
- Verificar se a empresa ainda está dentro do limite do Simples (R$ 4,8 milhões)
Importante: O RBT12 é atualizado mensalmente. Quando a empresa ultrapassa uma faixa, a alíquota muda automaticamente.
Como funciona o cálculo progressivo?
O Simples Nacional usa um sistema de alíquotas progressivas com parcela a deduzir, similar ao IRPF:
Exemplo prático:
- Empresa no Anexo I
- RBT12: R$ 400.000 (Faixa 2: até R$ 360.000 → passa para Faixa 3)
- Alíquota nominal da Faixa 3: 9,5%
- Parcela a deduzir: R$ 13.860
Cálculo:
Se o faturamento mensal for R$ 30.000:
Fator R: Como calcular e quando usar
O Fator R é aplicável apenas para prestadores de serviços que podem se enquadrar nos Anexos III ou V:
Folha de Pagamento inclui:
- Pró-labore dos sócios
- Salários de empregados
- Encargos (INSS, FGTS)
- 13º salário e férias
Regra:
- Fator R ≥ 28% → Anexo III (geralmente mais vantajoso)
- Fator R < 28% → Anexo V
Exemplo:
- Receita 12 meses: R$ 600.000
- Folha 12 meses: R$ 180.000
- Fator R = (180.000 / 600.000) × 100 = 30%
- Resultado: Anexo III ✅
Tabelas 2025 - Todas as Faixas
Anexo I - Comércio
| Faixa | Receita em 12 meses (até) | Alíquota | Valor a Deduzir |
|---|---|---|---|
| 1ª | R$ 180.000,00 | 4,00% | R$ 0 |
| 2ª | R$ 360.000,00 | 7,30% | R$ 5.940,00 |
| 3ª | R$ 720.000,00 | 9,50% | R$ 13.860,00 |
| 4ª | R$ 1.800.000,00 | 10,70% | R$ 22.500,00 |
| 5ª | R$ 3.600.000,00 | 14,30% | R$ 87.300,00 |
| 6ª | R$ 4.800.000,00 | 19,00% | R$ 378.000,00 |
Anexo II - Indústria
| Faixa | Receita em 12 meses (até) | Alíquota | Valor a Deduzir |
|---|---|---|---|
| 1ª | R$ 180.000,00 | 4,50% | R$ 0 |
| 2ª | R$ 360.000,00 | 7,80% | R$ 5.940,00 |
| 3ª | R$ 720.000,00 | 10,00% | R$ 13.860,00 |
| 4ª | R$ 1.800.000,00 | 11,20% | R$ 22.500,00 |
| 5ª | R$ 3.600.000,00 | 14,70% | R$ 85.500,00 |
| 6ª | R$ 4.800.000,00 | 30,00% | R$ 720.000,00 |
Anexo III - Serviços (Fator R ≥ 28%)
| Faixa | Receita em 12 meses (até) | Alíquota | Valor a Deduzir |
|---|---|---|---|
| 1ª | R$ 180.000,00 | 6,00% | R$ 0 |
| 2ª | R$ 360.000,00 | 11,20% | R$ 9.360,00 |
| 3ª | R$ 720.000,00 | 13,50% | R$ 17.640,00 |
| 4ª | R$ 1.800.000,00 | 16,00% | R$ 35.640,00 |
| 5ª | R$ 3.600.000,00 | 21,00% | R$ 125.640,00 |
| 6ª | R$ 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 648.000,00 |
Anexo IV - Serviços
| Faixa | Receita em 12 meses (até) | Alíquota | Valor a Deduzir |
|---|---|---|---|
| 1ª | R$ 180.000,00 | 4,50% | R$ 0 |
| 2ª | R$ 360.000,00 | 9,00% | R$ 8.100,00 |
| 3ª | R$ 720.000,00 | 10,20% | R$ 12.420,00 |
| 4ª | R$ 1.800.000,00 | 14,00% | R$ 39.780,00 |
| 5ª | R$ 3.600.000,00 | 22,00% | R$ 183.780,00 |
| 6ª | R$ 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 828.000,00 |
Anexo V - Serviços (Fator R < 28%)
| Faixa | Receita em 12 meses (até) | Alíquota | Valor a Deduzir |
|---|---|---|---|
| 1ª | R$ 180.000,00 | 15,50% | R$ 0 |
| 2ª | R$ 360.000,00 | 18,00% | R$ 4.500,00 |
| 3ª | R$ 720.000,00 | 19,50% | R$ 9.900,00 |
| 4ª | R$ 1.800.000,00 | 20,50% | R$ 17.100,00 |
| 5ª | R$ 3.600.000,00 | 23,00% | R$ 62.100,00 |
| 6ª | R$ 4.800.000,00 | 30,50% | R$ 540.000,00 |
Simples Nacional vs. Lucro Presumido: Qual escolher?
Nossa calculadora compara automaticamente os dois regimes. Aqui estão as principais diferenças:
Simples Nacional
✅ Guia única (DAS) - menos burocracia
✅ Alíquotas menores para baixo faturamento
✅ Dispensa de algumas obrigações acessórias
❌ Limite de R$ 4,8 milhões/ano
❌ Pode ser desvantajoso em faixas altas
❌ Vedações impedem algumas empresas
Lucro Presumido
✅ Sem limite de faturamento
✅ Pode ser mais vantajoso para altos faturamentos
✅ Permite créditos de PIS/COFINS
❌ Mais obrigações acessórias
❌ Múltiplas guias de pagamento
❌ Alíquotas fixas independente do faturamento
Exemplo de comparação:
Empresa de serviços (Anexo V):
- Faturamento: R$ 50.000/mês
- Presunção: 32%
Simples (Anexo V, RBT12 = R$ 600k):
- Alíquota efetiva: ≈ 17,5%
- DAS mensal: R$ 8.750
Lucro Presumido:
- IRPJ + CSLL + PIS + COFINS + ISS ≈ 16,33%
- Total mensal: R$ 8.165
Neste caso, Lucro Presumido seria mais vantajoso.
Sublimites Estaduais e Municipais
Alguns estados e municípios estabelecem sublimites para ICMS e ISS no Simples Nacional:
- Estados podem definir sublimite entre R$ 1,8 milhões e R$ 3,6 milhões
- Municípios podem definir sublimite próprio para ISS
- Ao ultrapassar o sublimite, o ICMS/ISS deve ser recolhido separadamente
Atenção: Nossa calculadora considera as alíquotas padrão. Consulte as regras do seu estado/município.
Como usar a calculadora
- Selecione o Anexo: Identifique o anexo correspondente à sua atividade principal (CNAE)
- Informe o faturamento: Digite a receita mensal ou anual
- Folha de pagamento (Anexos III/V): Informe a folha dos últimos 12 meses para calcular o Fator R
- Veja os resultados:
- DAS mensal e anual do Simples Nacional
- Comparação automática com Lucro Presumido
- Detalhamento de cada imposto
- Recomendação do regime mais vantajoso
Dicas importantes
✅ Planejamento tributário: Faça simulações antes de abrir a empresa ou trocar de regime
✅ Fator R: Se você está no Anexo V, aumentar a folha de salários pode permitir migrar para o Anexo III
✅ Segregação de receitas: Empresas com múltiplas atividades podem ter anexos diferentes para cada receita
✅ Consulte um contador: Regras específicas podem afetar sua situação individual
Erros comuns ao calcular
❌ Usar faturamento mensal isolado: O cálculo sempre usa RBT12
❌ Esquecer do Fator R: Pode fazer você pagar mais impostos
❌ Ignorar sublimites: Podem obrigar recolhimento separado de ICMS/ISS
❌ Não considerar impedimentos: Nem todas as empresas podem optar pelo Simples
❌ Comparar apenas alíquota nominal: Use sempre a alíquota efetiva
Quando vale a pena sair do Simples?
- Faturamento próximo ao teto: Na última faixa, Lucro Presumido ou Lucro Real podem ser mais vantajosos
- Margem de lucro muito alta: Lucro Presumido presume margem fixa; se sua margem real for maior, pode compensar
- Necessidade de créditos fiscais: PIS/COFINS não-cumulativo permite aproveitamento de créditos
- Prestadores de serviços Anexo V: Muitas vezes Lucro Presumido é mais vantajoso
Fontes e legislação
- Lei Complementar 123/2006 - Lei Geral do Simples Nacional
- Resolução CGSN 140/2018 - Regulamenta o Simples Nacional
- Portal do Simples Nacional - Site oficial da Receita Federal
- Calculadora Oficial - Receita Federal
Próximos passos
- Use a calculadora acima para simular seu cenário
- Compare com o Lucro Presumido
- Consulte um contador para análise detalhada
- Considere outras variáveis (sublimites, impedimentos, obrigações acessórias)
- Tome uma decisão informada sobre o melhor regime para sua empresa
Perguntas frequentes (FAQ)
-
O que é o Simples Nacional?
O Simples Nacional é um regime tributário simplificado destinado a micro e pequenas empresas com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões. Ele unifica oito impostos em uma única guia (DAS) com alíquotas progressivas. -
Quais são os anexos do Simples Nacional?
São 5 anexos: I (Comércio), II (Indústria), III (Serviços com Fator R ≥28%), IV (Serviços específicos como advocacia e construção), e V (Serviços com Fator R <28%). -
O que é Fator R?
Fator R é a razão entre a folha de pagamento e a receita bruta dos últimos 12 meses. Se for ≥28%, a empresa usa Anexo III; se <28%, usa Anexo V. Aplica-se apenas a prestadores de serviços. -
O que é RBT12?
RBT12 é a Receita Bruta Total acumulada dos últimos 12 meses. É usada para determinar a faixa de tributação e calcular a alíquota efetiva do Simples Nacional. -
Simples Nacional ou Lucro Presumido: qual é melhor?
Depende do faturamento, anexo e margem de lucro da empresa. Nossa calculadora compara automaticamente os dois regimes e mostra qual é mais vantajoso para seu caso específico. -
Como é calculada a alíquota efetiva?
Alíquota Efetiva = ((RBT12 × Alíquota Nominal) - Parcela a Deduzir) / RBT12. Ela considera o faturamento acumulado e a progressividade das faixas. -
Quem pode optar pelo Simples Nacional?
Microempresas (ME) e Empresas de Pequeno Porte (EPP) com receita bruta anual de até R$ 4,8 milhões, que não se enquadrem nas vedações legais (certas atividades e configurações societárias são impedidas). -
Como usar a calculadora?
1) Selecione o anexo correspondente à sua atividade; 2) Informe o faturamento (mensal ou anual); 3) Se for Anexo III ou V, informe a folha de pagamento para cálculo do Fator R; 4) Veja o resultado e a comparação com Lucro Presumido.